小规模缴纳增值税会计分录

1. 小规模缴纳增值税会计分录

2. 小规模缴纳增值税会计分录

小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
1.销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费：应交增值税
2.计提附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
贷：应交税费——教育费附加
贷：应交税费——地方教育费附加
贷：应交税费——地方水利建设基金
3.-1缴纳税费时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
3-2同时做：
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——教育费附加
借：应交税费——地方教育费附加
借：应交税费——地方水利建设基金
贷：银行存款
4.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
借：管理费用——税金
贷：银行存款

3. 小规模纳税人增值税会计分录？

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。
分录如下：
借：应缴税费——应缴增值税——已交增值税
贷：银行存款
一般纳税人转出及支付增值税：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

扩展资料：
营改增小规模纳税人：
【国税详解】 所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。
营改增一般纳税人：
【国税详解】 所谓营改增一般纳税人，即应税服务年销售额超过500万元（>500万元）的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。另外，此次营改增试点开始前，2011年7月至2012年6月期间“应税服务营业额÷103%”超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。
未超过500万元的试点纳税人即小规模纳税人可以申请成为一般纳税人。
《国家税务总局关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2011年第65号规定：应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：1.有固定的生产经营场所；2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定。
如果某公司在北京市营业税改征增值税试点实施后，在连续不超过12个月的经营期内，累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后，应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定的相关程序，及时办理增值税一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳增值税。
超标小规模纳税人是指应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。试点纳税人应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。
参考资料：小规模纳税人-百度百科

4. 小规模增值税会计分录怎么做

法律分析：小规模企业销售货物或者提供服务，需要正常确认收入和税金，如果企业开具的是普通发票，不超过起征点的情况下，其对应的增值税可以减免，分录为， 借：应收账款， 贷：主营业务收入， 应交税费—应交增值税。 减免对应的增值税时，分录为， 借：应交税费—应交增值税，应交增值税明细科目有：进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税和转出多交增值税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。法律依据：《中华人民共和国企业所得税》第十二条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 下列无形资产不得计算摊销费用扣除： （一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产； （二）自创商誉； （三）与经营活动无关的无形资产； （四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。 第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： （一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出； （二）租入固定资产的改建支出； （三）固定资产的大修理支出； （四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

5. 小规模增值税会计分录怎么做

小规模增值税会计分录包括：小规模纳税人实现收入的时候，增值税账务处理是，借，应收账款等科目，贷，主营业务收入，应交税费—应交增值税。小规模纳税人缴纳或者减免增值税的账务处理是，借，应交税费—应交增值税，贷，银行存款，营业外收入。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条  增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

6. 小规模纳税会计分录

小规模纳税人基本会计分录汇总 
  1、 注册资金交存验资户
借：银行存款----验资户 
贷：实收资本          
  2、 由验资户转入基本户 
借：银行存款----基本户 
贷：银行存款----验资户 
                    
  3、 取备用金 
借：库存现金
贷：银行存款 
  4、 签定租房合同，交租金。 
借：长期待摊费用 
贷：银行存款 
  5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。 
借：固定资产 
贷：银行存款         
  6、 购置笔、纸袋等办公用品。 
借：管理费用 
贷：库存现金 
  7、 支付与销售有关和各项费用。 
借：营业费用 
贷：库存现金（银行存款） 
  8、 预存税款 
借：银行存款----纳税户 
贷：银行存款----基本户 
  9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。 
借：库存商品 
贷：银行存款 
  10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用 
贷：银行存款 
  11、发生销售收入,款项收回。 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
        应交税金----应交增值税 
结转成本 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
  12、月未预提本月工资、福利费。   
借：管理费用----工资  
       营业费用----工资 
贷：应付工资  
借：管理费用----福利费  
       营业费用----福利费 
贷：应付福利费 工资总额   
  13、本月利息收入。   
借：银行存款    
贷：财务费用 
  14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）   
借：管理费用---折旧费    
贷：累计折旧 
  15、本月应摊销的房屋租金。 
借：管理费用---租金 
贷：长期待摊费用  
  16、计算本月应交的税金 
借：主营业务税金及附加 .  
贷：应交税金----城市建设维护税 
       其它应交款----教育税附加   
  17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；   财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元） 
借：管理费用----印花税 
贷：银行存款----纳税户 
  18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。 
借：所得税 
贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*25%  
  19、结转本年利润 
借：本年利润  
贷：主营业务成本  
       管理费用 
       营业费用 
       财务费用 
      所得税 
借：主营业务收入 
贷：本年利润
  20、结转利润分配。
借：利润分配---未分配利润 
贷：本年利润

7. 小规模增值税会计分录怎么做

法律分析：小规模企业销售货物或者提供服务，需要正常确认收入和税金，如果企业开具的是普通发票，不超过起征点的情况下，其对应的增值税可以减免，分录为， 借：应收账款， 贷：主营业务收入， 应交税费—应交增值税。 减免对应的增值税时，分录为， 借：应交税费—应交增值税，应交增值税明细科目有：进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税和转出多交增值税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税》
第十二条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 
下列无形资产不得计算摊销费用扣除： 
（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产； 
（二）自创商誉； 
（三）与经营活动无关的无形资产； 
（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。 
第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： 
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出； 
（二）租入固定资产的改建支出； 
（三）固定资产的大修理支出； 
（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

8. 小规模增值税会计分录怎么做？

法律分析：小规模企业销售货物或者提供服务，需要正常确认收入和税金，如果企业开具的是普通发票，不超过起征点的情况下，其对应的增值税可以减免，分录为， 借：应收账款， 贷：主营业务收入， 应交税费—应交增值税。 减免对应的增值税时，分录为， 借：应交税费—应交增值税，应交增值税明细科目有：进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税和转出多交增值税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税》
第十二条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 
下列无形资产不得计算摊销费用扣除： 
（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产； 
（二）自创商誉； 
（三）与经营活动无关的无形资产； 
（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。 
第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： 
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出； 
（二）租入固定资产的改建支出； 
（三）固定资产的大修理支出； 
（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。